在申请并使用 Google AdSense 实现广告变现时，无论您是否居住在美国，只要涉及美国地区的收入，就需要遵守美国税务法规。根据相关规定，Google 作为扣缴义务方，需要对这些收入进行预扣税。因此，提供准确的税务信息至关重要，这不仅可以避免过高的税款扣缴，还能确保收款流程顺畅。
本文将深入解析为什么需要提交美国税务信息，并详细指导如何正确填写 W-8BEN 表单，帮助您规避不必要的税款预扣，提高收款效率。
为什么需要提供 Google AdSense 美国税务信息？
根据美国税法，Google 作为支付平台，被认定为“扣缴义务人”，需从其支付的美国来源收入中预扣税款，并将税款上缴美国国税局（IRS）。这项要求适用于通过平台赚取的所有美国来源的收入。
即使您不在美国境内生活或工作，但只要收入来源于美国（例如，美国观众点击广告或观看 YouTube 视频），就需要遵守美国税法进行税务处理。这是因为这部分收入被视为由美国生成。
许多国家与美国签署了税收条约，以避免双重征税并提供税收优惠。Google 预扣的税款金额依据这些税收条约中规定的税率。如果您提交了正确的税务信息（如 W-8BEN 表单），可以申请适用税收条约优惠，降低预扣税率，从而减少税负。
通过预扣税款，Google 确保遵守相关税务法规，同时避免因违规而面临的法律风险。预扣的税款会直接支付给美国国税局，以履行其税务义务。
因此，根据美国税法要求，任何来源于美国的收入均需进行税务处理。通过 Google AdSense 赚取的收入，如美国用户的广告点击或视频观看收入，均需要预扣税款以符合法规要求。
什么是 W-8BEN 表单？
W-8BEN 表单是美国国税局（IRS）要求的税务文件，专为非美国个人（或实体）设计，用于确认身份并申请依据税收条约享受优惠税率。
该表单的主要作用是证明填写者为非美国公民或非美国居民。这一点在美国税法中尤为重要，因为按照规定，非美国个人或实体从美国获得的收入需要缴纳一定比例的税款。
值得注意的是，许多国家与美国签署了税收条约，这些条约可能允许对美国来源收入享受更低的税率。通过提交 W-8BEN 表单，申请人可以依据税收条约的相关规定申请优惠税率，从而有效降低税负。例如，如果您居住在中国，但从美国获得收入，您可以通过填写 W-8BEN 表单，申请中美税收条约的优惠，减少预扣税款的比例。
如果未提交 W-8BEN 表单，像 Google AdSense 等平台通常会按照默认的预扣税率（一般为 24%）扣除税款。而通过提交正确且有效的 W-8BEN 表单，您可以确保仅按适用的优惠税率进行预扣税款，从而最大程度减少税务成本。
常见的 W-8 表单类型及其适用对象如下：
- W-8BEN：用于非美国个人，主要用于申请税收条约优惠税率。
- W-8BEN-E：用于非美国企业或组织，用以证明其身份并申请税收优惠。
- W-8ECI：适用于与美国贸易或商业活动直接相关的收入。
- W-8IMY：适用于特定中介机构或流通实体，例如代理人或信托。
- W-8EXP：适用于享有税收优惠的非美国政府、国际组织或其他免税机构。
选择正确的表单类型是确保符合税务规定、享受相应税收优惠的关键。
W-8BEN 适用对象：
W-8BEN 表单适用于以下情况：
- 非美国个人（自然人）需要证明其非美国居民身份，并申请根据税收条约享受优惠税率。
- 其他类型的 W-8 表单适用于非美国企业或其他组织（例如 W-8BEN-E、W-8ECI 等）。
特别提醒：如果您是美国公民或居民，则需提交 W-9 表单，而非 W-8BEN 表单。
如何填写 W-8BEN 表单？
填写 W-8BEN 表单的主要步骤如下：
- 填写个人信息：包括您的全名、国籍，以及外国纳税人识别号（TIN）等基本身份信息。
- 提供地址信息：填写您的居住国家和详细地址，以证明您的非美国居民身份。
- 申请税收条约优惠：根据您所在国家与美国签订的税收条约，申请降低预扣税率。
- 签署和声明：确认表单中所有信息的真实性，并在表单上签名，完成填写。
W-8BEN 表单是确保您从美国获得的收入以正确税率征税的重要工具。通过准确填写和提交此表单，您可以有效降低税款预扣比例，同时确保遵守相关税收法规。
情况一：初次填写美国税务信息
- 登录您的 Google AdSense 账号。
- 依次点击【收款】 > 【支付信息】 > 【管理设置】 > 【支付资料】。
- 在【美国税务信息】部分，点击旁边的修改图标按钮，选择【管理税务信息】。
- 进入管理税务信息页面后，点击【添加税务信息】并按照提示填写相关内容。
按照以上步骤操作，即可开始填写和提交您的美国税务信息。
情况二：修改已提交的税务信息
- 登录您的 Google AdSense 账号。
- 依次点击【收款】 > 【支付信息】 > 【管理设置】 > 【支付资料】。
- 在【美国税务信息】部分，点击旁边的修改图标按钮，选择【管理税务信息】。
- 点击【显示税费详情和文件】以查看当前的税务信息。
- 在页面右上角点击【提交新表单】，按照提示完成信息的修改和更新。
按照以上步骤操作，即可成功更新您的税务信息。
接下来，详细介绍 Google Adsense 美国税务信息和 W-8BEN 表单的具体填写步骤和方法。
填写 Adsense 美国税务信息
我这里是个人类型的账号，请根据你的实际情况进行调整。
在 W-8 纳税表中选择非美国个人 W-8BEN 后点击打开 W-8BEN 表单。
W-8BEN 表单填写步骤
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纳税身份
- 个人姓名：输入你的姓名拼音，如“张三”应填写为 san zhang，并且必须与实际收款人的姓名一致。
- 国籍：选择“中国”。
- 外国纳税人识别号(TIN)：填写你的身份证号码。
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地址
- 居住国家/地区：选择“中国”。
- 详细地址：将街道地址翻译为英文，填入地址栏。邮寄地址与永久居住地址相同时，可勾选相关选项。
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税收协定
- 是否依据税收条约申请降低预扣税率？：选择“是”。我之前没选，全都是按 30% 预扣
- 选择国家：选择“中国”，中国与美国有税收协定。
- 特殊税率与条件：
- 其他版权版税（Youtube 合作伙伴计划）：预扣税率选择“10%”。
- 服务或其他商业收入（AdSense）：预扣税率选择“0%”。
- 电影和电视版税：预扣税率选择“10%”。
其中的条款和段落就一个可选，预扣税率选最少的就行了，记得都打上勾。
- 在美国进行的活动和服务
选【否】并打勾 ☑️
- 报税
选【无纸化】，并打勾 ☑️
- 文件预览
在填写完上述信息后，系统会自动生成 W-8BEN 表单，你可以在线预览并确认信息无误。
- 认证并签名
- 纳税表单认证 ☑️
- 纳税身份未变宣誓书 ☑️
- 你的签名选【是】
- 提交表单
确认所有信息无误后，点击“提交”。系统会稍等片刻显示表单状态为“已批准”，同时你也会收到相关通知邮件。
常见问题解答（FAQ）
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不填写 W-8BEN 表单会有什么后果？
如果不提交税务信息，Google 将会预扣 24% 的税款，并且可能会暂停你当月的付款。因此，提交税务信息可以有效避免不必要的高税率预扣。 -
什么时候修改 W-8BEN 税务表单最合适？
建议在每月 20 日之前完成税务表单的填写或修改。如果在 20 日之后提交，可能会影响当月的收入结算，延至下一个付款周期。 -
Adsense 税款预扣的范围是什么？
税款预扣仅适用于通过美国观众获得的收入，包括广告观看次数、YouTube Premium、超级留言、超级贴纸等。自 2021 年 6 月起，Google 开始按照预扣税率征收此类收入的税款。 -
与美国签订税收条约的国家有哪些？
中国是与美国签订税收条约的国家之一，因此预扣税率适用于 10%（YouTube 相关）和 0%（广告服务）。你可以根据自己所在国家查看适用的税率。 -
如何确保 W-8BEN 表单填写成功？
表单填写成功后，系统会显示“税务信息已被接受”的提示，你还会收到确认邮件。
通过正确填写税务信息，尤其是 W-8BEN 表单，可以有效降低美国收入的税款预扣比例，确保你的 Google Adsense 收入得到最大化。
总结
填写 W-8BEN 表单是确保你的 Google AdSense 收入不被不必要预扣税款的重要步骤。按照本文提供的详细操作，合理填写税务信息可以有效降低预扣税率，确保你在美国观众收入中的合法权益。
希望本文能够帮助你顺利完成 Google AdSense 的税务信息填写！
